信托是三方之间的关系:委托人(或立遗嘱人)、受托人和受益人，由个人(委托人或受托人)通过遗嘱或信托契约文件创建。信托公司(如丰业信托)及/或被委任为受托人的个人负责执行信托条款。
信托有两种基本类型:遗嘱信托和生前信托。遗嘱信托被定义为在个人死亡后产生的信托。最常见的是，遗嘱信托是根据遗嘱条款设立的，但这类信托也可能包括由法院命令设立的信托。生前信托是在遗嘱人生前设立的除遗嘱信托以外的任何信托。
信托已经存在了几个世纪，并在许多不同的情况下使用。信托是灵活有效的规划工具，有一个共同的目的:帮助保护受益人并有效转移财产。它们具有几个独特的功能，提供了广泛的好处。一些功能包括:
-法定所有权和实益所有权分离
-创造连续受益权益的能力，从而将对财产的控制延长多年
- -有能力授予各种自由裁量权，包括关于选择受益人和给予利益的类型和时间的自由裁量权
虽然“从坟墓里统治”是不可能的，但许多人希望确保他们在有生之年所建立的遗产能够持续下去，所以他们尝试了各种各样的事情来确保下一代不会愚蠢地把这些遗产挥霍掉。信托可以用来促进一些遗产规划和财富管理目标。一些常见的例子包括:
未成年人信托
很多人喜欢给孩子或孙子送礼物的想法，但如果他们太小无法管理，或者无法负责任地处理呢?你可以用信托来保护资产，直到受益人达到一定年龄。到那时，你可以将所有资产转移给他们，也可以让受托人按照规定的时间表，让受益人在特定年龄和/或出于特定目的(如支付教育费用或买房)逐步获得资产。通过逐步获得资金，受益人也将有机会学习如何随着时间的推移处理资金。
挥霍无度的信任
即使你的孩子已经成年，你也可能有几个理由设立信托来保护孩子免受遗产管理不善的影响，这样就可以为孩子和孙子们保留遗产。也许这个孩子是一个永远失败的企业家。也许他或她是一个赌徒，或者有滥用药物的问题，或者也许成年的孩子只是有糟糕的财务判断。
配偶信托
如果你是一个混合型家庭，遗产规划可能会很有挑战性。你想确保你现在的配偶得到照顾，并知道你的孩子最终会得到一笔遗产。这种信托的结构可以让你的配偶获得信托资金的收入，但在你配偶去世后，这笔资金将归你的子女所有，这有助于在混合型家庭中实现财务上的和谐。
你可以建立一个配偶信托，以推迟与未实现的资本利得有关的税，否则这些税可能在你死后支付，从而为你的配偶留下更多的资金。在考虑此类信托时，您可能希望确保您指定的受托人是一位公正且经验丰富的第三方，从而最大限度地减少家庭成员之间发生纠纷的风险。即使你设立的是遗嘱式配偶信托，也要意识到你对家庭成员和受抚养人的法律义务，因为你的遗产仍然可能被索赔。
资产保障信托
信托可以用来保护家族企业或别墅等资产，使其免受潜在索赔人的侵害，如寡妇或鳏夫的新伴侣，或婚姻破裂时子女的配偶。也许你的配偶没有记账或管理的经验，或者你的成年子女对财务问题不感兴趣。如果这些是你的受益人，你可能会担心他们如何管理大量的资产。通过创建信托，你可以聘请专业受托人代表受益人监督资产的管理。
残疾计划信托
你想在你的配偶丧失工作能力的情况下支持他们。遗嘱式配偶信托在你死后支持你的配偶。如果你的配偶在他们的黄金岁月里丧失行为能力或变得脆弱，这种信任可能是保护他们利益的好工具。
特殊需求或汉森信托基金
如果你有残疾或有特殊需要的孩子，信托可能会让你安心，因为它有助于确保有足够的资金为孩子提供适当的照顾。受托人可以就信托的资金或收入支出做出决定，同时保护您的孩子获得政府或其他收入测试的残疾福利的资格。如果你直接把遗产留给你的孩子，这些资产可能会使他们失去获得此类福利的资格。
为帮助残疾人而设计的信托通常被称为“汉森信托”。由于受托人对如何分配信托基金有完全的自由裁量权，因此这些资产不会被视为归属于受益人。这就是汉森信托如何帮助保护受益人领取政府福利和其他权利的资格。
家族信托基金
当遗嘱信托的所有受益人都是家庭成员时，该信托通常被称为“家庭信托”。在家庭信托的背景下，收入分配涉及到减少家庭的总体税收负担。这是通过一种策略来实现的，即允许高收入者与家庭成员(配偶、子女、孙辈;收入很少或没有收入的侄女和侄子也有资格。
通过利用基本的个人豁免和累进税率，家庭的总体税负比如果全部由高收入者缴纳的税负要少。如果结构合理，信托本质上就是如何向家庭成员(包括未成年人)支付或分配收入，以及如何向其征税。
然而，为了达到预期的收入分配，必须注意避免收入归属规则。收入归属规则是《所得税法》中的一套规则，它可以导致直接或通过信托转移给另一个纳税人的财产所实现的任何收入被分配回转让方，从而阻止收入分配的努力。
在较高的层面上，如果受让人是配偶，那么这些规则会导致收入和资本收益被分配回转让人。如果受让人是未成年子女，则收入(而非资本利得)应归回。为了避免收入归属规则，信托必须合理构建，选择合适的受托人，并遵守所有相关规则和程序。
慈善信托基金
慈善剩余信托被定义为一种个人信托，其中委托人将财产不可撤销地转移给受托人，保留净收入中的终身权益，并将注册慈善机构指定为剩余受益人或资本受益人。不可能存在侵占资本的权力。如果满足这些要求，财产分配人可以收到由指定的慈善机构签发的剩余利息现值的慈善收据。慈善剩余信托可以是生前信托或遗嘱信托，但生前信托更为常见。
法律和解(如人身伤害或医疗事故)信托基金
在成功解决人身伤害或医疗事故索赔后，和解收益可用于购买终身年金或可转移到有利于原告的全权委托信托。两者都有各自的优点，但是全权委托信托的选择提供了更大的灵活性，保证原告不会失去获得政府资助的残疾福利的资格，并且还可以为原告提供遗产，根据他或她自己的遗嘱将遗产传给受益人。
选择受托人
选择合适的受托人对遗产计划的成功至关重要。无论你是在考虑指定谁作为你的受托人，还是打算自己承担这个角色，你都应该知道所涉及的内容。受托人负责执行信托条款，在法律上对受益人负责，并承担所谓的“信托义务”。
关于执行人的职责已经写了很多——检查清单、工作表和其他工具比比皆是。然而，在讨论受托人的责任时，重点从一系列任务(保护遗产资产，申请遗嘱认证，取消订阅，获得适当的保险等)转移到角色固有的总体职责和义务。这些包括注意的义务、公平的义务、忠诚的义务和对需要仔细管理和遵守专门管理制度的受益人负责的义务。
未能正确履行职责和谨慎标准可能构成所谓的“违反信托”，并可能导致受托人承担个人责任。
在选择受托人时，应考虑到您正在考虑的个人的专业知识、可用性和意愿来承担该角色的职责和责任。信托公司可能是理想的选择，因为它们提供了更多的制衡，以谨慎投资，保护资本并确保收入来源。它们也会存在很长一段时间。
尽管处理信托的个人信托官员可能会改变，但信托公司将继续存在。丰业信托是丰业财富家族的一员，拥有足够的深度、专业知识和服务来满足您的信托需求。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理的Greenard集团财富管理的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都会出现在timescolonist.com上。调用250-389-2138、电子邮件kevin.greenard@scotiawealth.com，或浏览greenardgroup.com．
