注册教育储蓄计划(RESP)是一种受欢迎的投资工具，可以帮助为子女或孙辈的中学后教育存钱。它们很受欢迎，因为它们提供了一些关键的好处，比如:
1）所得税延期:在该计划中获得的收入是“受保护的”，不需要缴纳年度税。相反，当这笔钱最终用于资助受益人的中学后教育时，收入将包括在受益人的应税收入中。由于可用的教育学费税收抵免和通常较低的应税收入，这通常会导致很少甚至没有应纳税额(这对于收入分配来说是完美的)。
2）Income-splitting机会:当取款时，RESP内的收入由受益人(学生)负责征税，他们通常属于低税率，而不是由订户负责征税，订户通常属于高税率。
3）政府资助:根据加拿大教育储蓄补助金(CESG)计划，联邦政府每年将为符合条件的孩子支付最高500加元，每个孩子最高7200加元。符合条件的孩子还可以获得省级补助金。如果上一年有任何未使用的拨款室，每年的CESG最高可达1,000美元。
当涉及到遗产规划时，RESP资产经常被忽视。许多父母和祖父母(订阅者)没有考虑到，如果他们在计划资产以教育援助付款(eap)的形式完全提取之前去世，该计划将会发生什么。RESPs的存续期为35年，自账户开立之日起可供款31年。由于RESPs可以保持开放这么多年，因此订户将其纳入遗产计划很重要。
与注册退休储蓄计划(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)或免税储蓄账户(TFSA)等其他注册账户不同，RESP中的资产被视为死者遗产的一部分，即使受益人已经指定。如果遗嘱中没有在世的共同认购人或继承人认购人，则RESP的价值成为遗产的一部分。这意味着需要支付遗嘱认证费用(约1.4%)，受益人需要等待遗嘱认证被批准。此外，任何政府补助金可能须由物业重整计划偿还，而有关资产可能会由遗产债权人承担风险。
另一个需要考虑的因素是，RESP基金的分配可能不符合您的意图。例如，如果一个人的遗产被等量地留给两个子女，则该遗产会在遗嘱中五五平分。但是，如果一个孩子已经上了专上学校，并使用了他们应得的份额，另一个孩子就不会得到他们应得的份额。
可以采取一些步骤来确保RESP易于获取，不受遗嘱认证或补助金偿还的约束，并且可以根据您的意愿进行分配。以下是有关物业规划的重要考虑事项概述。
命名后续订阅者
如认购人的遗嘱中没有载有有关“物业重整计划”的指示，有关资产将会成为遗产的剩余部分，并会按照遗嘱的条款处理。在大多数情况下，唯一的选择可能是终止该计划，导致所有缴款都退还到订阅者的遗产中。所有未作为eap支付的cesg(但不包括cesg上的累计收入)必须退还给政府。认购人的遗产也可能面临累计收入税(但不包括原始供款)。
这个结果(该计划的崩溃)不是大多数订阅者所希望看到的。因此，对订户来说，更好的选择是通过指定继承人订户在遗嘱中具体处理RESP。如认购人去世，指定的继承认购人将有权代表受益人保存及继续该计划。
唯一的(或最后的)订户祖父母可能希望将受益人的父母指定为继承订户。也有可能建立一个遗嘱信托-有足够的资产继续作出贡献-作为计划的继承人认购人。
与共同订阅者一起打开计划
当我们第一次与想要建立RESP的父母或祖父母见面时，我们首先讨论的事情之一是如何以个人名义(单一订户)或联名(共同订户)开立RESPs。
如果有两位父母或两位祖父母，我们几乎总是建议与共同订阅者一起开立RESP，除非有混合家庭的考虑。对于共同订阅者，当一个共同订阅者去世时，RESP将成为幸存的共同订阅者的财产。在最后一位幸存的共同认购人死亡后，该RESP将成为该个人遗产的一部分，并将根据其遗嘱的条款进行分配。
正因为如此，我们通常还建议在夫妻的镜像遗嘱中包含一个条款，规定在最终传递时如何处理RESP(例如命名继承人订阅者)。
不同的RESP订阅者和贡献者
在某些情况下，祖父母希望为他们的孙辈开设一个RESP，但他们可能发现自己的健康状况恶化，或者他们上了年纪。如果有道理，我们建议父母可以是订阅者/共同订阅者，祖父母可以为RESP提供资金。
这实现了祖父母为孙辈未来的高等教育提供资金的目标，同时考虑到订阅者更年轻，降低了遗产风险。当使用这种方法时，父节点是订阅者，而不是祖父母节点。这意味着父母最终控制了账户，并有能力在任何时候从账户中提款，并控制未来的提款。
授权书
当您更新遗嘱以包括RESP资产时，我们还建议您更新委托书文件，以包括如何管理您所开设的任何RESPs的详细信息。这样，如果你丧失行为能力，你的授权书仍然有权向该计划作出RESP供款，并在受益人进入中学后学校时开始提款。
让你的投资组合经理知道
正如您所看到的，为您订阅的任何RESP制定一个遗产计划是很重要的。另一个重要的组成部分是确保您的投资组合管理器对您的遗嘱和授权书文件的任何更改保持最新状态。这是我们为所有客户获取的信息，原因有很多。
首先，如果客户去世了，我们知道他们的遗嘱执行人是谁，以及他们对RESP的愿望是什么。其次，如果客户丧失行为能力，我们知道他们对RESP的意愿，以及他们的授权委托书是谁。在收到委托书文件和医生证明后，我们可以根据委托书的指示管理RESP。最后，我们希望确保在每个阶段的投资目标、风险承受能力和时间范围保持一致。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理公司Greenard Group财富管理的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。调用250-389-2138．greenardgroup.com
