人们说人生有两件事是肯定的:死亡和纳税。我们客户的目标是帮助他们在一生中尽量减少纳税。我们与客户一起制定计划来帮助实现这一目标。
有时，这种策略可能需要今天多交一点税，以避免未来交很多税。人们很容易把注意力集中在手头的纳税年度，并尽量减少这些税收;然而，退后一步，看看你一生中要支付的税收的大局，会让你大开眼界。
虽然今天自愿多交税似乎有悖常理，但这样做，你就可以把原本苛刻的死亡税降到最低。要做到这一点，需要利用更多的税级，以避免你的遗产在你去世时处于最高的边际税级。
了解税率和等级，以及边际税率和有效税率(也称为平均税率)之间的差异是很有帮助的。
加拿大联邦税级和税率
加拿大实行累进税制，这意味着纳税人的收入越高，他们必须支付的收入份额就越大。这是通过多个税级来实现的。
联邦有五个不同的税级和税率。2022年，第一个联邦税级涵盖的收入最高为50,197美元(2021年至49,020美元)。2022年的最后一个税级是所有收入超过221,708美元(2021 - 216,512美元)的人。
正如你所看到的，与其他个人所得税和福利金额类似，税收等级每年都与通货膨胀挂钩。2022年的联邦税率等级如下:
2022年联邦税率 |
2022税级 |
|---|---|
第一个50,197元应课税入息的税率为15.00% |
0 - 50,197美元 |
下一个50195美元的应税收入的20.50% |
$50,198 - $100,392 |
在接下来的55233美元应税收入中征收26.00%的税 |
$100,393 - $155,625 |
在接下来的66,083美元的应税收入中，税率为29.00% |
155,626 - 221,708美元 |
超过221,708美元的应税收入的33.00% |
221709美元及以上 |
不列颠哥伦比亚省的税级和税率
不列颠哥伦比亚省拥有最先进的税收制度，有七个不同的税级，最高的边际税级从2022年的收入超过227,091美元开始(2021年- 222,421美元)。
虽然卑诗省的税率最高，但它的边际税率也是全国第三高的。联邦和不列颠哥伦比亚省的最高税率为53.50%，仅次于安大略省的53.53%和新斯科舍省的54.00%。与联邦税级类似，所有省级税级也与通货膨胀挂钩。
卑诗省2022年的省税级如下:
2022 bc省税率 |
2022 bc省税级 |
|---|---|
第一个43,070元应课税入息的税率为5.06% |
$0 - $43,070 |
在接下来的43071澳元的应税收入中，税率为7.70% |
$43,071 - $ 86141 |
下一个12760元的应税收入的10.50% |
$86,142 - $98,901 |
在接下来的21193元应税收入中征收12.29%的税 |
$98,902 - $120,094 |
在接下来的42,738元的应税收入中，税率为14.70% |
$120,095 - $162,832 |
下一个64259元的应税收入的16.80% |
162,833 - 227,091美元 |
超过$227,091的应税收入的20.50% |
227,092美元及以上 |
结合纳税等级
2022年联邦和不列颠哥伦比亚省合并税率 |
2022年联邦和不列颠哥伦比亚省合并税级 |
|---|---|
第一个43070元应纳税所得额的20.06% |
$0 - $43,070 |
下一个7127元应纳税所得额的22.70% |
43,071 - 50,197美元 |
在接下来的35,944元的应税收入中征收28.20%的税 |
$50,198 - $86,141 |
在接下来的12,760元应税收入中征收31.00%的税 |
$86,142 - $98,901 |
下一个1,491元的应税收入的32.79% |
$98,902 - $100,392 |
在接下来的19,702元的应税收入中，税率为38.29% |
100,393 - 120,094美元 |
在接下来的35,531元的应税收入中占40.70% |
$120,095 - $155,625 |
在接下来的7,207元应税收入中征收44.08%的税 |
155,626 - 162,832美元 |
接下来的58,876元应纳税所得额为46.18% |
162,833 - 221,708美元 |
下一个5383元的应税收入的49.80% |
$221,709 - $227,091 |
超过$227,092的应税收入的53.50% |
227,092美元及以上 |
参照上述税率等级表，我们现在可以说明边际税率和有效税率。边际税率是指你每多赚一美元要交多少税。你的有效税率是你在给定的收入水平上平均支付的税率百分比。让我们以琼斯先生为例来说明。
琼斯先生75岁了。他有100万美元的可投资资产，其中80万美元投资于注册退休收入基金(RRIF)， 15万美元投资于免税储蓄账户(TFSA)， 5万美元投资于非注册账户，以满足他每月的现金流需求。他赚取养老金收入、投资收入和注册退休收入基金收入。
每年，他都试图将自己的收入保持在老年保障(OAS)还款门槛以下，即2022年的81,761美元。琼斯先生的配偶几年前去世了，他们有两个孩子，他的遗产将平均分配给他们。琼斯预计，他2022年的收入将达到7.5万美元，与2021年的收入水平相当。
从上面的纳税表中可以看出，琼斯的收入在50,198美元至86,141美元之间，占28.20%。这是边际税率。琼斯先生的收入在75000美元至86141美元之间，每增加1美元，他就要缴纳28.20%的税。
琼斯先生的平均税率是用他的应纳税额除以他的总收入来计算的。让我们计算一下:(第一个43,070元的20.06% = 8,640元)+(下一个7,127元的22.70% = 1,618元)+(24,803元的28.20%(75,000元- 7,127元- 43,070元)= 6,994元)=总共减去17,252元联邦基本个人免税额2,160元(14,398元× 15%)减去卑诗省基本个人免税额572元(11,302元× 5.06%) = 14,520元/ 75,000元=平均税率19.36%。
由于联邦和不列颠哥伦比亚省的税率加起来有11个税级，有时计算会变得相当漫长和令人困惑。相反，我们制定了一个快速参考指南税表，其中包含2022年不同收入水平个人的平均税率。
使用此表可以更快、更容易地计算平均应纳税额。此表假设申请人只申请基本的个人豁免。
应纳税所得额 |
2022年大致平均税率-联邦和不列颠哥伦比亚省合并(百分比) |
应纳税额 |
税后收入 |
|---|---|---|---|
15000美元 |
0.60 |
90美元 |
14910美元 |
20000美元 |
4.20 |
840美元 |
19160美元 |
25000美元 |
7.62 |
1904美元 |
23096美元 |
30000美元 |
10.28 |
3085美元 |
26915美元 |
35000美元 |
12.19 |
4266美元 |
30734美元 |
40000美元 |
13.23 |
5293美元 |
34707美元 |
45000美元 |
14.10 |
6346美元 |
38654美元 |
50000美元 |
14.96 |
7481美元 |
42519美元 |
55000美元 |
16.15 |
8880美元 |
46120美元 |
60000美元 |
17.15 |
10290美元 |
49710美元 |
65000美元 |
18.00 |
11700美元 |
53300美元 |
70000美元 |
18.73 |
13110美元 |
56890美元 |
75000美元 |
19.36 |
14520美元 |
60480美元 |
80000美元 |
19.91 |
15930美元 |
64070美元 |
85000美元 |
20.40 |
17340美元 |
67660美元 |
90000美元 |
20.95 |
18858美元 |
71142美元 |
95000美元 |
21.48 |
20408美元 |
74592美元 |
100000美元 |
21.98 |
21978美元 |
78022美元 |
110000美元 |
23.44 |
25786美元 |
84214美元 |
120000美元 |
24.68 |
29615美元 |
90385美元 |
130000美元 |
25.91 |
33682美元 |
96318美元 |
140000美元 |
26.97 |
37752美元 |
102248美元 |
150000美元 |
27.88 |
41822美元 |
108178美元 |
160000美元 |
28.78 |
46040美元 |
113960美元 |
170000美元 |
29.76 |
50599美元 |
119401美元 |
180000美元 |
30.68 |
55217美元 |
124783美元 |
190000美元 |
31.49 |
59835美元 |
130165美元 |
200000美元 |
32.23 |
64453美元 |
135547美元 |
300000美元 |
38.72 |
116165美元 |
183835美元 |
400000美元 |
42.42 |
169665美元 |
230335美元 |
500000美元 |
44.63 |
223165美元 |
276835美元 |
600000美元 |
46.11 |
276665美元 |
323335美元 |
700000美元 |
47.17 |
330165美元 |
369835美元 |
800000美元 |
47.96 |
383665美元 |
416335美元 |
900000美元 |
48.57 |
437165美元 |
462835美元 |
1000000美元 |
49.07 |
490665美元 |
509335美元 |
以上税收计算仅供说明之用，仅供在计算某一收入水平的大致税额时作为快速参考。任何给定的纳税人所欠的实际税款都会有所不同，因为必须考虑到额外的抵免。以琼斯先生为例，他将有资格享受联邦和省养恤金抵免以及年龄抵免，因此，如上文所述，他对75 000美元的实际税收将少于19.36%。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理的Greenard集团的高级财富顾问和财富管理投资组合经理。他的专栏每周都会出现在timescolonist.com上。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com或访问greenardgroup.com．
