随着2022年最后一个季度的开始，是时候回顾你的财务状况，以确定潜在的税收机会。一个机会是看看税收损失出售(也称为税收损失收获)对你的投资组合是否有意义。
在一个有利的年份里，可能会发生几次再平衡交易，导致实现的资本利得积累。当这种情况发生时，是时候更密切地关注当年度的税收损失出售，以减少已实现的资本利得，并可能造成净资本损失，这可能会结转到2019年、2020年或2021年。
税务亏损出售的目的是减少当年的税款或收回前三年的税款。每年年底，投资者可能会考虑是否出售有累计资本损失的资产，以抵消当年已经实现的资本收益。
如果亏损超过当年度的资本利得，就会产生“净资本亏损”。净资本亏损可结转至3年或无限期结转，以抵消资本利得。
为了确定税收损失策略是否合适，您应该与您的投资组合经理和税务顾问交谈。
首先要收集以下的税务信息:
- 未使用净资本损失结转信息，根据您最近的评估通知。
- 2019年、2020年和2021年的应税资本收益信息。
- 上述年度的个人所得税申报表。
- 2022年通过出售非注册投资实现的资本利得(损失)，包括股票、债券、共同基金、交易所交易基金、房地产和某些其他资产(即可能升值的个人使用财产)——基本上是1月1日至今的年度迄今初步实现的利得(损失)报告。
- 非注册投资的未实现资本利得及亏损清单(你仍拥有但尚未出售的投资)
以下是在查看您2022年的税务情况和非注册投资时需要考虑的项目:
- 股息再投资计划应在确定一项投资的调整成本基数时考虑到税务目的。
- 如果你在多个非注册账户中持有同一种证券，你必须计算一个平均成本以达到税务目的。
- 通常在年底进行的共同基金分配，可能包括资本利得部分。
- 有些投资有资本回报成分，可以减少你为它所付出的原始成本。
- 溢价购买的债券在到期时会产生资本损失，而折价购买的债券则会产生资本收益。
- 以外币计价的投资应该有一个成本基础，在购买日转换为加元。
- 如果您有任何失效或退市证券，请确定您之前是否已索赔资本损失。
- 确保你考虑到你可能进行的任何选举(即1994年2月24日的资本利得选举)。
以下概述了在做任何亏本买卖之前要遵守的一些一般规则:
- 如果你出售证券是为了实现资本损失，那么你或你的关联方(如配偶、公司)在30个日历日内不得购买相同的证券——这被称为表面损失规则。
- 将处于资本亏损状态的资产转移到您的注册退休储蓄计划(RRSP)(或类似账户)或免税储蓄账户(TFSA)作为“实物”供款将违反表面损失规则，损失将被拒绝。
- 与你的税务顾问确认是否将净资本损失转回较早的年份-有时将净资本损失转到未来的年份可能更有利。
为了索赔投资损失，法定所有权必须在同一日历年转移。
要记住的两个术语是交易日和结算日。交易日是您或您的投资组合经理实际输入卖出或买入指令的日子。法律上的所有权在那时还没有转移。结算日是法定所有权转移的日期。
过去，加拿大投资者在考虑临近年底的税收损失抛售期权时，往往必须考虑到美国和加拿大市场的不同结算日期。主要原因是美国不承认节礼日为节日。
从2017年9月开始，美国和加拿大的市场参与者都看到了向两个交易日结算(被称为T+2)的过渡，与许多其他国家一致。大多数证券交易在交易进入后需要两个工作日进行结算。对于2022年所得税年度，加拿大或美国股票在日历年度的最后一个交易日是12月28日。
在实施任何税收筹划策略之前，请与您的投资组合经理和税务顾问进行进一步的讨论和分析。
Kevin Greenard是维多利亚州丰业财富管理公司的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都会出现在timescolonist.com上。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或访问greenardgroup.com．
