随着夏天的结束，新学年开始了。如果您为受益人(如子女、孙辈或其他家庭成员)设置了注册教育储蓄计划，并且该受益人在本学年就读于中学后教育课程，那么是时候考虑从该RESP中退出，以帮助支付他们的教育费用。
本文的目的是概述从RESP中退出的逐步过程。
第一步:与你的投资组合经理会面
对于我们所有的RESPs客户，由于受益人即将高中毕业，我们坐下来为他们即将到来的RESP现金流需求制定计划。
我们把这些现金流需求以现金等价物放在一边，这样他们就可以在开学时使用。我们也进行了初步的讨论，了解了受益人的教育计划。
第二步:确认院校资格
第一步是确定受益人所选择的高等院校、计划和相关费用是否符合RESP提款的资格。
为了被认为是合格的专上院校，它必须:
•加拿大的大学、学院、职业学校或其他指定教育机构。
•由加拿大就业和社会发展部(ESDC)认证的加拿大教育机构，提供开发或提高职业技能的非学分课程。
•加拿大境外提供高等教育课程的大学、学院或其他教育机构，受益人在该机构就读全日制课程。
如果你不确定受益人的专上院校是否符合资格，你可以访问加拿大政府网站浏览加拿大指定教育机构的完整名单。
为了被认为是一个合格的学习项目，它必须满足一定的标准，这取决于它是全职，兼职还是加拿大以外(仅限全职)，如下:
全职
•该项目必须至少连续运行三周;而且
•学生必须每周至少花10个小时在这个项目上。
兼职
•该项目必须至少连续运行三周;而且
•学生每月至少花12个小时在该项目上;而且
•学生必须年满16岁。
全职工作在加拿大以外
•该项目必须连续运行13周，或大学项目至少运行3周。
没有确定的符合条件(或不符合条件)的费用清单，受益人不需要提交任何收据(除非他们想提取超过每年最大数额的教育援助金)。正因为如此，对如何使用这些资金几乎没有限制，只要它们用于教育目的就行。
符合条件的费用分为以下三大类:
•教育费用:包括学费、强制性学生费用、书本费等。这些还包括上学所需的任何设备，如笔记本电脑、计算器、实验室设备等。
•生活费用:如住所、食物、衣服、交通等。
•与特殊需求相关的费用:与特殊需求相关的费用，如笔记员、翻译等。
第三步:报名证明
一旦你确定受益人的机构符合资格，他们的课程符合资格，并且他们有教育费用，下一步就是获得入学证明。
注册证明通常可以从注册办公室获得。许多高等教育机构也有一个学生门户网站，允许学生自己登录并下载入学证明。
不幸的是，录取通知书、学生证副本或银行收据不被视为有效的入学证明，不被接受。
为了使入学证明被接受，必须包括:
以教育机构抬头的信/文件，最好包含机构名称和完整地址(包括邮政编码)。
•信件/文件应注明当前日期。
•学生的姓名(和学号，如果有的话)应该在信件/文件中。
•信函/文件中的措辞应说明学生目前在该教育机构就读，以及学生目前就读的课程。
•入学情况:全日制或兼职。
如果你无法获得上述详细的入学通知书/文件，如果发票上有上述信息，教育机构的发票也可能被接受。
值得注意的是，入学证明的有效期为六个月，从文件上显示的日期起算。
步骤4:确定要提取的RESP类型
“进修资助计划”的提款分为两类:教育援助津贴(EAPs)和专上教育津贴(pse)。
eap包括多年来在计划中获得的收入(如资本收益、利息和股息)，以及来自政府(加拿大教育储蓄补助金和加拿大学习债券)的激励。
pse由订阅者(开启该计划的个人)的原始主要供款组成。
eap和pse在年度限额和税收特征上有所不同，我们在下表中总结了这些差异:
提款类型 |
源 |
限制 |
税收 |
|---|---|---|---|
教育援助金 |
计划内收入:资本利得、股息、利息;而且
|
完整的时间:在没有收据的情况下，前13周的学习费用为5000美元，到2022年最高为25265美元。如提供合理开支的收据，超过$25,265的款项可提取。 部分时间:每13周2,500美元。 |
EAP的全部金额在受益人手中应纳税。受益人收到T4A，必须将EAP提款作为收入。 |
专上教育资助(PSE) |
PSE由订户(即开立该计划的个人)的主要供款组成。 |
没有限制。 |
由于主要出资是由认购人以税后美元支付的，因此没有税务后果。 |
在确定要提取的RESP类型时，了解提取的税务影响是很重要的。
RESP的主要好处之一是，它允许资金在RESP的生命周期内进行投资和税收保护。然后，当他们在晚些时候被提取时，他们在受益人手中被征税。受益人在上学期间的税率可能较低，可能只需支付很少或不支付这笔钱的税。
如果你的孩子有任何工作收入，比如暑期工作、合作社或实习项目，在收入较低的年份提取更多的EAP是值得的。作为我们与客户的初始RESP讨论的一部分，我们确定在RESP帐户中有多少EAP可用以及每次提现的金额。
我们总是建议受益人在接受专上教育期间使用所有的EAP。如果在受益人完成学业后，他们的RESP计划仍在继续，或受益人从未接受过专上教育，那么该RESP计划必须在35年后解体。
如果是这种情况，则特殊的繁重规则适用于RESP中剩余的任何EAP。赠款和债券必须归还给政府，在该计划中获得的收入包括在认购人的收入中，并按边际税率征税，再加上20%的罚款税。如果你有足够的空间，你可以将在该计划中获得的收入转移到注册退休储蓄计划中(最高5万美元)。
由于这些规定具有惩罚性，我们总是帮助客户制定计划，在孩子上学期间结束RESP。
第五步:完成RESP提取
要完成RESP提款，订户需要在一份表格上签名，详细说明受益人信息、高等教育课程的详细信息以及提款来源(资本或EAP)的详细信息。
然后，我们将其与入学证明表格一起提交处理。提款可以转至认购人的非注册丰业财富管理投资帐户、银行档案帐户、受益人的银行帐户，或直接转至大专院校。
在评估和实施任何税务规划策略之前，请与您的专业税务顾问谈谈您的特定事实和情况。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理的格林纳德集团的高级财富顾问和财富管理投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或参观greenardgroup.com。
