71岁是你可以拥有注册退休储蓄计划的最后一年，那么在你的RRSP必须关闭之前，你能做些什么来充分利用你的RRSP呢?
为了关闭你的RRSP，你必须选择如何使用你的RRSP。有三种选择。第一种是将你的RRSP转入注册退休收入基金(RRIF)，第二种是将你的RRSP转入年金，第三种是完全注销你的RRSP。
第三种选择可能会导致大量的纳税义务，我们绝不会推荐这种选择(除非RRSP账户余额微不足道)。第一个选项提供了最大的灵活性，因此通常是我们的首选选项而不是选项2。
然而，在关闭你的RRSP之前，有一些策略需要考虑。在深入讨论这些问题之前，让我们先回顾一下RRSP房间是如何计算的，以及“劳动收入”的概念。
“劳动收入”述评
71岁并不意味着你将不再拥有“劳动收入”。如果你有持续的收入，仍然有一些RRSP计划的机会。
以下类型的收入被称为劳动收入:
•来自薪金或工资的净就业收入
•作者或发明者的版税
•遗嘱执行人和陪审员的费用
•研究经费净额
•应纳税的赡养费或赡养费
•来自独资企业的净收入
•在合伙企业中作为积极合伙人的净收入
•房地产的净租金收入
•CPP/QPP残疾福利
RRSP供款空间是以你上一年的收入为基础，按上一年的收入的18%计算。这在你71岁那年就会产生一个不寻常的情况。如果你在71岁时仍在工作，当你明年不能再为你的RRSP供款时，你将有挣得的收入为你创造额外的RRSP供款空间。
策略# 1 -未使用的贡献室
RRSP房间累积且永不过期。如果你当年的供款空间是18,000美元，但是，你只供了5,000美元，那么13,000美元(18,000 - 5,000美元)将转到未来年份。在接下来的一年中，如果你的RRSP额外供款空间是$18,000，那么你可以累积最多$31,000($18,000 + $13,000)而不会超额供款。
如果你发现自己在过去几年中积累了RRSP空间，你的71年可能是考虑最大化它的时候了。这并不意味着你需要在一年内使用所有的扣除额——它们可以结转。
也就是说，必须谨慎使用这种策略，并且只有在您预计将来能够使用扣除时才应该使用它，因为如果它们没有使用，当资金从RRSP中提取时，您将在未来被征税，而不会从您的所得税申报单上要求的扣除中获益。
策略2:过度贡献
你可能希望考虑的一个策略是在你71岁生日那年的12月31日之前多供出你的RRSP，直到你明年估计的RRSP供出空间为止。
虽然你会在第71年有一个月多供，但在第二年的1月1日，当你的RRSP供款室可用时，你就不会再多供了，这是基于你前一年的收入。你可以在下一年申请RRSP扣除，也可以无限期地继续申请，并在你的应税收入中扣除。
RRSP比供款每月有1%的罚款。然而，加拿大税务局(CRA)允许2000加元的超额缴款而不罚款。
如果您有超额供款，您需要在超额供款的年份提交T1-OVP - RRSP、PRPP和SPP超额供款的个人纳税申报表。但是，净延缴税款可能超过对多缴款额一个月百分之一的罚款，如下图所示:
如果你在2022年的收入为$171,000，有资格在2023年获得$30,780的最高扣除额($171,000 x 18%)，你可能会实现$16,179.50的最高净递延税。
*多供款28,780元，按多供款2,000元宽限额减去30,780元计算，罚款百分之一。
**不列颠哥伦比亚省最高的省级边际所得税税率。
别忘了你还可以使用任何一间结转房。这些供款必须在你71岁的日历年结束之前缴纳，因为典型的3月1日截止日期对前一年71岁的人来说是不适用的。
策略#3 -配偶RRSP
如果你在年满71岁那年已将所有可用的供款全部供出，并且仍有收入(或你没有使用未使用的RRSP结转)，如果你有配偶或同居伴侣，你可以考虑向配偶RRSP供款。
如果你的配偶或同居伴侣年龄在72岁以下，你可以使用你的供款空间将存款存入他们的配偶计划。这些可以弥补，包括你的配偶或普通法伴侣71岁的那一年。
除了为自己提供税收减免，这种策略是一种有效的收入分配方法。从配偶供款中获得的最终收入将在他们手中征税。
总之，如果您今年年满71岁或已经年满71岁，您必须在今年12月31日前选择RRSP到期日。如果你的配偶年龄在71岁以下，如果你有未使用的RRSP供款空间，或者如果你今年有收入，你就有机会省税。
在实施任何税务规划策略之前，请咨询您自己的税务顾问进行进一步的讨论和分析。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理的格林纳德集团的高级财富顾问和财富管理投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。致电250-389-2138，邮件greenard.group@scotiawealth.com或访问greenardgroup.com。
