自2007年以来，获得合格养老金收入的个人可以在提交纳税申报单的同时与配偶分享养老金收入。然而，加拿大养老金计划(CPP)福利不被视为合格的养老金收入，用于所得税申报表上的收入分割。
虽然CPP支付不符合养老金收入分割的条件，但您可以通过写信给加拿大服务部申请与您的配偶或同居伴侣共享CPP。许多人通常将分享CPP称为“分割CPP”，但“分割CPP”一词适用于分居或离婚并分割CPP积分的个人。CPP共享这个术语听起来要友好得多。CPP共享背后的主要目的是节省税收。配偶和获得符合条件的养老金收入和/或CPP退休福利的普通法伴侣之间的收入分配可以在退休期间节省大量的税收。
有一些标准必须满足，以获得资格:
1)你必须与你的合法配偶或同居伴侣住在一起;
2)您和您的配偶或同居伴侣必须都在领取CPP，或正在申请CPP(除非您中的一方从未缴纳过CPP);而且
3)您和您的合法配偶或普通法伴侣必须至少年满60岁。
它是如何工作的
持续婚姻关系或普通法关系中的配偶和普通法伴侣可以选择分享他们的加拿大养老金计划(CPP)作为收入分割的一种形式。这种被称为“分配”的安排重新分配了夫妻双方的CPP收入(从来源开始)。在保持CPP总额不变的情况下，高收入税级的配偶获得更少的CPP，而低收入税级的配偶获得更多的CPP，从而节省税收。
如果配偶或同居伴侣中只有一人缴纳了CPP，那么他们的一份养老金可以共享。但是，如果夫妻双方或同居伴侣都缴纳了CPP，他们可以同时获得两份养老金。可分配的公积金退休福利数额取决于配偶共同生活的时间长短以及共同供款期。同居所得的部分由夫妻双方共同分享。
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比尔为CPP贡献了30年，而与玛格丽特结婚24年。玛格丽特为CPP贡献了25年。Bill可将80%(24年/ 30年)的CPP退休权益转让给配偶，而Jane可将96%(24年/ 25年)的CPP退休权益转让给配偶，并在未分配的金额之外平均分配给配偶。
假设比尔的CPP退休金是1000美元，玛格丽特的是500美元。假设他们决定收入分配。比尔可将他们在一起生活期间所赚取的利益，最多分配50%。对他来说，这相当于400美元(1000美元x 80% x 50%)。玛格丽特还必须将她在同居期间获得的CPP福利的50%分配出去，相当于240美元(500美元x 96% x 50%)。最终结果是Bill最终获得840美元的CPP收益(Margaret分配的1000 - 400美元+ Margaret分配的240美元)，而Margaret最终获得660美元的CPP收益(Bill分配的500 - 240美元+ Bill分配的400美元)。
如上所述，由于共同缴费期和总缴费期不同，他们最终不会平均分配福利。如果比尔和玛格丽特已经结婚30年，并且都为该计划贡献了30年，那么他们的CPP将导致平分，如下所示。比尔可以分配500美元(1000美元x 100% x 50%)。玛格丽特可以分配250美元(500美元x 100% x 50%)。Bill最终将获得750美元的CPP福利(Margaret分配的1000 - 500美元+ Margaret分配的250美元)。玛格丽特最终将获得750美元的CPP福利(500 - 250美元分配给比尔+ 500美元分配给比尔)。
回到第一个例子，Bill每月收到840美元，Margaret每月收到660美元。按月计算，这似乎没有那么大的差别。但是，让我们将这个金额年化，看看T4A(P)滑移前后会是什么样子。
在分割收入之前，比尔和玛格丽特的T4A(P)卡将分别有12,000美元和6,000美元的应税收入(比尔为1,000美元x 12，玛格丽特为500美元x 12)。在收入分配后，比尔(Bill)的T4A(P)条为10,080元(840 x 12元)，玛格丽特(Margaret)为7,920元(660 x 12元)。比尔的年收入减少了1,920美元(12,000美元- 10,080美元)，而玛格丽特的收入增加了等量(1,920美元= 7,920美元- 6,000美元)。最重要的是，家庭的整体税收可能会更低。
为了说明问题，假设比尔的边际所得税等级为40%，玛格丽特的边际所得税等级为25%。通过将1,920美元的收入转移给玛格丽特，比尔的CPP税减少了768美元(1,920美元x 40%)。然后，玛格丽特必须为她的CPP分配部分支付480元的税款(1,920元x 25%)。退休后，重要的不是你赚了多少钱，而是你花了多少钱。通过完成一个简单的共享CPP请求，每年向加拿大税务局缴纳的税款将减少288加元。
重要的提醒
记住，您必须申请共享CPP。申请表格可以在网上找到，还有一些关于养老金共享的额外信息。如果你们都在收集CPP，这个过程会更简单。如果您同时申请CPP福利，您将需要提供一份养老金共享申请以及一些额外的文件，如退休CPP申请，社会保险号码，结婚证或习惯法关系证明。如果你们两人都已经领取退休CPP，那么在申请养老金共享时只需要你的结婚证原件或习惯法关系证明。
CPP共享和养老金收入分割规则之间有两个显著的行政差异。通过CPP共享，实际的“现金流”将在申请处理后平衡。这与养老金收入分配不同，养老金收入分配是在填写年度所得税申报表时完成的，填写表格T1032 -养老金收入分配的联合选举，在这一年中现金流没有变化。相反，它是在年底为税收目的进行的书面调整，在提交所得税申报表时改变每个纳税人的应税收入和各自的所得税负债。
另一个显著的区别是CPP共享应用程序只需要执行一次。其他符合条件的养老金分割类型将要求您每年签署并提交表格T1032。省税通常是许多小决定和步骤的累积。CPP共享是今天可以完成的一小步，这一切都与其他节省税收的行动相结合。在评估和实施任何税务规划策略之前，请与您的专业税务顾问谈谈您的特定事实和情况。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理公司Greenard Group财富管理的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。调用250.389.2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或参观greenardgroup.com．
