我的就是你的，你的就是我的。这包括在夫妻结婚或同居期间缴纳的加拿大养老金计划缴款。
这些捐献可以在离婚或分居期间或之后平均分配。这一过程被称为信用分割，并于1978年1月1日开始实施。
即使配偶中有一方在结婚或同居期间没有缴纳CPP，也可以分配积分。如果你从未缴纳过CPP，信用分割可能会帮助你获得CPP福利。通过信用分割，您和您的前配偶或同居伴侣当前或未来的福利金额可能会受到影响。
你有什么资格?
有很多因素决定你的信用分配资格，比如你是否离婚或分居，或者你是已婚还是同居。
婚姻以离婚或无效告终
如果你结过婚，但以离婚或婚姻无效告终，你的资格取决于你离婚或婚姻被取消的时间。
如果你在1987年1月1日之后结婚并以离婚或婚姻无效告终，如果你与你的前任配偶连续生活了12个月或以上，并且你的前任配偶向加拿大服务局提供了通知和所需的信息，你就有资格分割积分。需要注意的是，最后一部分没有时间限制，只要提供通知和信息即可。
如果你在1978年1月1日至1986年12月31日期间结婚，并以离婚或取消婚姻关系告终，你必须与你的前任配偶连续居住36个月或以上，而你的前任配偶必须在你的婚姻结束后的36个月内以书面通知你，并提供所需的文件。
如果没有达到36个月的期限，只要你的前任配偶还活着，并提供书面确认以免除这个期限，养老金抵免仍然可以被分割。最后，为了符合资格，你的离婚或废止必须得到加拿大法律的承认。
如果你在1978年1月1日前已经结婚，并且婚姻以离婚或婚姻无效告终，你就不能享受信用分割。这是因为CPP信用分割计划在此之前并不存在。
婚姻以分居告终
如果你已经结婚并与配偶分居，但还没有正式离婚或婚姻被取消，你可能仍然有资格申请养老金分割。
其标准如下:
- 他们的分离发生在1987年1月1日或更晚。
- 你和你的配偶连续住在一起至少12个月。
- 你和你的配偶已经连续分居至少12个月了。
- 您或您的配偶以书面形式通知加拿大服务部提供所需的文件。
这没有时间限制，除非你的配偶已经去世。如属这种情况，你须在配偶去世日期起计36个月内提出申请。
普通法上的合伙关系结束了
在1987年1月1日之前，习惯法上的工会不被认可用于分割信用。如果你和你的同居伴侣的婚姻在1987年1月1日或之后结束，你需要满足三个条件。
首先，你必须与你过去的同居伴侣连续生活12个月。
其次，你必须连续分居至少12个月(除非你的前任同居伴侣去世了)。
第三，你们中的一方必须在你们开始分居之日起48个月内以书面形式向加拿大服务部提出申请，并提供所需的信息(除非你过去的同居伴侣还活着，并写信要求免除这一时间限制)。
它是如何工作的?
我们可以以比尔和玛格丽特为例，追溯他们15年的关系。下面我们列出了在此期间发生的事件，然后用图表说明信用分配。
第一年:比尔和玛格丽特开始了他们的关系，但他们分居了。由于他们不被视为普通法，当年的收入不符合信用分割的条件。
第二年:比尔和玛格丽特开始同居。由于他们现在被认为是普通法，当年的收入有资格进行信用分割。
第四年:比尔和玛格丽特结婚了。学分年度的资格或过去的资格没有变化。
第五年:玛格丽特离开工作岗位去上大学。玛格丽特一年中有一段时间在工作，虽然在接下来的三年半里她没有任何收入，但由于她和比尔结婚了，这几年仍然有资格分摊学分。
年9:玛格丽特继续工作。
年10:比尔丢了工作。与玛格丽特回到学校时类似，尽管比尔已经近两年没有任何收入了，但由于他们结婚了，玛格丽特或比尔的任何收入都符合信用分割的条件。
年12:比尔找到了新工作。
年14:比尔和玛格丽特于14年11月离婚。今年不包括在内。尽管比尔和玛格丽特几乎在一起了整整一年，但夫妻在一起的最后一年不属于这一范畴。换句话说，学分分配在你分居、离婚或离婚前一年的12月结束。
15:比尔和玛格丽特申请分割他们在一起这些年赚到的CPP养老金。这种分割是对CPP收益记录的永久性改变。他们在未来有资格获得的CPP将基于他们在信用划分后的各自收入，如下面的最右边两列所示。
一年 |
比尔的收益 |
玛格丽特的收益 |
全年收入总额 |
有资格分割信用的年份? |
比尔的信用分割后的收入 |
玛格丽特信用分割后的收入 |
|---|---|---|---|---|---|---|
1 |
35000美元 |
20000美元 |
55000美元 |
没有 |
35000美元 |
20000美元 |
2 |
35000美元 |
20000美元 |
55000美元 |
是的 |
27500美元 |
27500美元 |
3. |
37500美元 |
20000美元 |
57500美元 |
是的 |
28750美元 |
28750美元 |
4 |
37500美元 |
20000美元 |
57500美元 |
是的 |
28750美元 |
28750美元 |
5 |
40000美元 |
14000美元 |
54000美元 |
是的 |
27000美元 |
27000美元 |
6 |
40000美元 |
0美元 |
40000美元 |
是的 |
20000美元 |
20000美元 |
7 |
42500美元 |
0美元 |
42500美元 |
是的 |
21250美元 |
21250美元 |
8 |
42500美元 |
0美元 |
42500美元 |
是的 |
21250美元 |
21250美元 |
9 |
42500美元 |
40000美元 |
82500美元 |
是的 |
41250美元 |
41250美元 |
10 |
20000美元 |
52000美元 |
72000美元 |
是的 |
36000美元 |
36000美元 |
11 |
0美元 |
52000美元 |
52000美元 |
是的 |
26000美元 |
26000美元 |
12 |
25000美元 |
55000美元 |
80000美元 |
是的 |
40000美元 |
40000美元 |
13 |
50000美元 |
55000美元 |
105000美元 |
是的 |
52500美元 |
52500美元 |
14 |
50000美元 |
60000美元 |
110000美元 |
没有 |
50000美元 |
60000美元 |
15 |
52500美元 |
60000美元 |
112500美元 |
没有 |
52500美元 |
60000美元 |
如果比尔或玛格丽特在上述任何年份超过了每年最高应计退休金收入(YMPE)， YMPE将是可分割信贷时的最高收入。
如何申请?
信用分割只能在你和你的前任配偶离婚、婚姻被取消或分居至少12个月之后发生。如果是同居伴侣，你们必须分居至少12个月。
您或您过去的配偶或普通法伴侣都可以提出分割CPP的请求。
这可以通过电子申请或纸质申请来完成。电子申请通过您的“我的服务加拿大”账户在线完成，完成CPP信用分配表格。
在这种情况下，您必须通过邮寄或亲自到您当地的加拿大服务部办公室向加拿大服务部提供所需文件的原件或经认证的真实副本。
对于纸质申请，您必须填写ISP1901 CPP学分分配表，并通过邮件或亲自到您当地的加拿大服务部办公室向加拿大服务部提供所需文件的原件或经认证的真实副本。
申请完成后，加拿大服务局将审核申请和相关信息。审查完成后，你和你的前配偶或同居伴侣都会收到一份决定信。
还需要什么额外的信息?
除了在线CPP学分分配表格，或亲自填写ISP1901 CPP学分分配表格外，您还必须提供以下文件和信息:
1)结婚日期:如果你已合法结婚，则须提供结婚证书的正本或核证副本。如果你不能提供这些，你可以从加拿大服务处填写“合法婚姻法定声明”表格。在发送原件的情况下，加拿大服务部门建议发送经过认证的复印件，而不是原件，以防止它们在邮件中丢失的风险。此外，如果您需要它们用于其他任何事情，您也可以使用它们。加拿大服务处可以免费为您认证复印件。如果你必须寄原件，建议用挂号信。
2)婚姻结束日期:如果你是合法婚姻，你必须提供绝对离婚判决书，根据1985年《离婚法》批准离婚的判决，或婚姻无效的判决。如果您无法提供其中一份文件，加拿大服务中心有一份名为“法定声明-合法配偶分居”的表格可以填写。
3)你的普通法婚姻关系开始的日期:如果你是普通法婚姻关系，你必须填写加拿大服务局题为“普通法婚姻法定声明”的表格，以声明你的普通法婚姻关系开始和结束的日期。
4)社会保险号码:除原始文件外，所有文件在发送或提交给加拿大服务部之前，必须包含您的原罪。
什么时候不允许信用分割?
在一些情况下，可能不允许学分分割，或者可能排除一部分时间。这些例子如下:
- 如果一对夫妇一年的养老金收入总额低于当年基本免税额的两倍，则不允许信用分割(每人3500美元，2022年合计7000美元)。
- 配偶或同居伴侣未满18岁的这段时间不包括在信用分割中。
- 配偶或同居伴侣年满70岁后的这段时间不包括在信用分割中。
- 配偶或同居伴侣领取CPP或QPP福利的时间。
- 配偶或同居伴侣领取CPP或QPP残疾福利的时间。
在经历分手时，有许多组成部分和事情需要考虑。CPP分割是比较直接的部分之一。
我们建议您与您的投资组合经理会面，以获得一份更全面的清单，其中包括需要考虑的其他项目。在评估和实施任何税务规划策略之前，请与您的专业税务顾问谈谈您的特定事实和情况。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理公司Greenard Group财富管理的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或参观greenardgroup.com．
