没有人愿意缴纳所得税，也没有人愿意支付利息和罚金。然而，如果你在报税后所欠的净税款超过3,000加元，你可能会被加拿大税务局(CRA)要求支付所得税分期付款，否则你可能会欠利息和罚款。
我们看到许多个人出售出租物业或企业，或进行投资，产生了重大的资本收益。像这样的项目代表了一次性的收入高峰，这并不一定会重复。分期付款通知的缺陷之一是，它只是一个基于上面提到的3 000美元阈值的自动化过程，并在下面更详细地概述。在你的收入出现一次性增长的第二年，许多人被要求分期付款。
如果你知道你2022年在不列颠哥伦比亚省的净欠税是3000加元或更少，即使你在2022年收到分期付款提醒，你也不必分期支付2022年的所得税。因此，常识应该决定你是否分期付款，而不是CRA。在跳过分期付款或支付与CRA要求不同的金额之前，始终建议与您的会计核对。
分期付款是如何运作的
CRA每年两次向被要求缴纳税款的纳税人发出分期付款提醒信。2月份的信概述了在3月15日和6月15日或之前需要支付的费用。8月份的信概述了在9月15日和12月15日或之前到期的要求付款金额。
2022年2月的通知是基于你2020年的纳税申报表。如果你在2020年欠税超过3000美元，那么你将被CRA要求在3月15日和6月15日到2022年2月的通知进行分期付款。到2月份的通知发出时，CRA还不知道你2021年的收入是多少。他们也不知道你今年(2022年)的收入是多少。
2022年8月的通知使CRA能够根据您2021年的实际净欠税调整数字。如果你在2021年的净欠税低于3000美元，那么你将不会被要求在9月15日和12月15日分期付款。
重要的是要注意，如果以下两种情况都适用，您将被要求分期支付2022年的所得税:
•在不列颠哥伦比亚省，你2022年的净欠税将超过3000加元
•在不列颠哥伦比亚省，你在2021年或2020年的净欠税超过3000加元。
分期付款是为了支付税款，否则你必须在下一年4月30日一次性支付。分期付款的设计是为了在你获得应税收入的同时，在整个日历年内支付税款。
触发分期付款通知书的公用地方
如果你是一名雇员，没有其他收入来源，你可能不必担心分期付款。你的雇主有义务从你的劳动收入中扣缴适当的所得税。从事一份以上工作的个人也可能扣缴的税款不足，因为每个雇主都是根据工资表和一份工作的收入来扣缴税款的。如果你有两份工作，当两份收入加起来时，你可能处于比工资表更高的纳税等级。这通常会导致在年底欠税。在自愿的基础上，你总是可以要求你的雇主扣缴更高水平的税款。
在某些情况下，纳税人从就业以外的活动中获得收入。在许多这种情况下，税收不会从源头扣缴，这意味着你可能必须在年底缴纳税款。这通常会影响到拥有多种收入形式的个人。
可能导致分期付款的情况包括:自雇收入、注册退休收入基金(RRIF)付款、老年保障(OAS)付款、加拿大养老金计划(CPP)福利、租金收入、一定的养老金收入、资本收益和其他投资收入。
与投资组合经理和税务顾问谈论分期付款往往会导致一些有用的提示，如何减少你的净欠税，甚至消除需要进行CRA定期分期付款。减少你的净欠税最简单的方法是在自动基础上对某些形式的收入自愿预扣税款。您可以通过与您的投资组合经理交谈来预扣RRIF收入的税款。另一个常见的策略是填写“自愿联邦所得税扣除请求”表格，以扣缴CPP和OAS的税款。
利息及罚款
对于一些人来说，分期付款并不是什么大事，他们只是每年按时汇款四次。为了按时支付这些分期付款，你必须组织好，预先留出资金，并在要求的日期或之前汇款给CRA。
如果纳税人没有按规定分期付款，他们可能需要支付利息和罚款。CRA对所有逾期或不足的分期付款收取分期利息。分期利息按公布的订明利率收取(每三个月更改一次)，按日计算复利。如果纳税人逾期或少于要求的金额，CRA也可能收取罚款。当你的利息费用超过1,000元时，通常会处以罚款。
这类利息和罚款最糟糕的部分是，纳税人不能在纳税申报单上扣除这些费用——这是一项永久损失的绝对成本。
评税通知书
我们为客户提供的服务之一是审查他们的纳税申报单。18年前，我们会要求客户提供纳税申报表和评估通知书。在过去的18年里，我们一直能够主动地在网上直接从CRA获得这些信息。我们每年首先阅读的文件之一是客户的评估通知。关于分期付款，我们关注三件事:
1)他们是否有分期付款的规定?
2)在过去数年，是否因未支付分期付款而评估利息或罚款?
3)我们如何帮助客户自动化这个过程?
在某些情况下，RRIF、CPP和OAS的预扣税是不够的。有些客户不愿意主动提前给CRA寄钱。我们为拥有非注册帐户的客户提供的其中一项服务是，我们可以直接从客户的投资帐户中支付他们所需的分期付款金额。我们可以访问CRA网站上的号码，如果客户同意，我们可以代表他们处理这些付款。这对于我们那些忙碌、旅行或上了年纪的客户来说尤其有价值。这只是另一种服务，可以提供全方位服务的经纪团队。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理公司Greenard Group财富管理的高级财富顾问和投资组合经理。他的专栏每周都在timescolonist.com上发表。调用250.389.2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或参观greenardgroup.com
