如今，客户在退休前可能已经从事过好几份职业或工作。在他们之前离开的每一份工作中，他们可能都有一个集体退休计划或锁定计划，本质上相当于养老金类型的投资账户。夫妻可能会有几个这样的帐户分布在各地。
许多新客户得知，在许多情况下，他们从前雇主那里获得的锁定养老基金可以从现有的团体计划中转移到一家金融机构持有的自主计划中，这让他们既惊讶又高兴。
这样做的好处是，投资可以按照你的意愿进行管理，并与你的其他资产相结合——更不用说，它可以帮助简化你的生活，因为它不需要分散所有的账户!根据就业省份的不同，必须开设一个锁定退休账户(LIRA)或锁定注册退休储蓄计划(LRSP)，以便将资金转入。
与注册退休储蓄计划必须在71岁时转换为注册退休收入基金(rrif)类似，锁定退休账户必须在71岁时转换为终身收入基金(LIF)，锁定退休收入基金(LRIF)或限制性终身收入基金(联邦)(RLIF)，第一次最低提款要求是在72岁时。这是您可以将锁定计划转换为LIF或RLIF的最晚年龄，而您可以转换锁定计划的最早年龄取决于该计划的管辖范围。
锁定型养老基金可以根据联邦或省级立法，联邦计划和各省有不同的规定。虽然锁定基金一般要到退休后才能动用，但在某些特殊情况下，视司法管辖区而定，可以更早动用该基金。
解锁规定
1)余额小
联邦政府:如果个人在所有联邦监管的liff、锁定的rrsp、锁定的退休账户和受限的终身收入基金中的总持有量低于小额余额限制，那么他们可以在55岁那年或以后的任何一年解锁整个计划。
小额余额限额等于年度最高应计养恤金收入(YMPE)的50%。2022年的YMPE金额为64,900美元，因此小额余额限额为32,450美元(64,900美元x 50%)。请注意，当YMPE改变时，小的余额限制也会改变。有资格解锁其计划的个人可以通过将其联邦监管的RLIF, LIF或LIRA转移到未解锁的税收递延储蓄工具(RRSP或RRIF)来实现。
省-不列颠哥伦比亚省:如果你年龄在65岁以下，如果锁存帐户的总值少于终身存款额的20%或$12,980 ($64,900 x 20%)，而该帐户以前没有在多个锁存帐户之间进行分割，则可获得小额结余。如果你的年龄超过65岁，锁存帐户的价值必须少于年利率的40%，即25,960元(64,900元× 40%)。未锁定的收益可以现金支付或转移到退休人员的RRSP或RRIF。
2)转让时一次性解锁
联邦政府:在将联邦锁定账户转入终身储蓄基金或定期储蓄基金时，个人有权在55岁生日之后的任何时间，一次性解锁高达新终身储蓄基金或定期储蓄基金所持资产市值的50%，转入未解锁的延税储蓄工具，如RRSP或定期储蓄基金。
在我们解锁50%的计划价值后，我们还会评估该计划现在是否有资格根据小额余额条款解锁。从本质上讲，小额余额解锁和一次性50%解锁选项可能会结合在一起。如果可以的话，我们会将这两份文件一起寄给客户签字。
省-不列颠哥伦比亚省:在不列颠哥伦比亚省，转账时不允许一次性取款。
3)经济困难
联邦政府:符合条件的养老金领取者，无论年龄大小，如果面临经济困难，每个日历年最多可以提取YMPE的50%(32,450美元)(2022年为64,900美元)。
这些金额可以每年从联邦监管账户(LIF，锁定RRSP, RLIF或RLSP)中提取，但该年度的所有提取必须在30天内完成。
资金可以转移到另一个非锁定计划(如RRSP或RRIF)的注册计划。金融机构监督办公室将“取款”解释为现金或“实物”取款/转账。
经济困难的定义如下:
a)医疗或与残疾有关的支出:合格的养老金领取者是那些预计将其年收入的20%以上用于与其病情或残疾有关的医疗或其他费用的人。这些年金领取者可以按年解锁，最高可达2022年YMPE 64,900美元(合32,450美元)相关日历年的50%。
残疾必须由在加拿大执业的医生出具证明。寻求根据这一类别提款的养老金领取者还必须证明，他们预计支出超过其收入的20%，并提供这些支出的说明。
b)低收入:预计收入低于YMPE的75%的低收入限额，或2022年的48,675美元(69,400美元× 75%)的年金领取者将被允许根据其预期收入解锁金额。可提取的最高金额计算为YMPE的50%(2022年为32,450美元)减去预期年收入的三分之二。
预期年收入不包括因经济困难而提款所收到的任何数额。根据这一条件寻求提款的养老金领取者还必须证明，他们预计在该日历年的收入将低于最低限额，即该年全年收入的75%。
在医疗和低收入类别下，养老金领取者都有资格获得经济困难解除。然而，他们可能在两者之间提取的总额是YMPE的50%，即2022年的32,450美元。
省-不列颠哥伦比亚省:在不列颠哥伦比亚省，还有一些额外的标准可以用来申请解除经济困难。因下列原因，年金领取人可每公历年申请一次:
(a)低收入(以预期收入为基础，最高可提取个人经营性资产的50%)
(b)无力支付无法从其他来源偿还的医疗费用(包括为使房屋无障碍而进行的装修费用)
c)因拖欠租金而被逐出主要住所
d)对主要住宅抵押的丧失抵押品赎回权
e)主要住宅第一个月的租金、损坏押金和宠物押金
在这些情况下，还需要表格1:“配偶允许退休金计划、锁定退休帐户或终身收入基金福利的弃权书”(如适用)。
4)寿命缩短
联邦政府:如果年金领取者发现自己的预期寿命缩短，他们可能会收到一份当前日期的医生证明，证明由于精神或身体残疾，锁定退休车辆的年金领取者的预期寿命可能会大大缩短。这些资金可以现金支付或转移到退休人员的RRSP或RRIF。
省-不列颠哥伦比亚省:与联邦司法管辖区类似，如果医生证明你的预期寿命将大幅缩短，你可以一次性从你的锁定计划中取出这笔资金，或者分批支付。您的配偶(如适用)必须签署表格1:“配偶同意享有退休金计划、固定退休帐户或终身收入基金权益的弃权书”。
5) Non-residency
联邦政府:如果年金领取者至少连续两个日历年不再是加拿大居民，并且他/她不再受雇于养老金来源的雇主，他们符合此解锁条款。如果退休人员在一个日历年内在加拿大居住183天或以上，则被视为加拿大居民。养老金领取者需要获得加拿大税务局的居留身份确认表格来支持这一点。
省-不列颠哥伦比亚省:在不列颠哥伦比亚省，规则与联邦相同，除了养老金领取者还需要获得表格1:“配偶放弃允许养老金计划，锁定退休账户或终身收入基金中的福利”，以便在适用的情况下解锁资金。
最小和最大提款百分比
liff与rrif的不同之处在于，它们都有最低和最高提款百分比。最低LIF付款百分比的计算方式与RRIF帐户相同。在70岁之前(包括70岁)，最低所需供款的计算公式为上一年度计划的期末市值除以90减去你的年龄[上一年度12月31日计划的价值/(90 -年龄)]。
对于71岁及以上的人，基于年龄的规定百分比乘以前一年计划的收盘市场价值，以达到最低年度RRIF付款。与开立RRIF账户类似，如果目标是获得最低的提款，可以选择较年轻配偶的年龄。
根据管辖养恤金计划的联邦或省养恤金立法制定的公式，最高限额因司法管辖区而异。终身退休基金的最高支付额每年都在变化，因为最高支付额是根据适用的养恤金立法制定的公式计算的。
在不列颠哥伦比亚省，LIF的最大提款百分比和前一年在该LIF账户内的投资回报两者中较大的一个。这可以导致一个很大的范围，每年的基础上，这取决于在帐户内赚取的回报。
根据每个客户的情况，我们可能会建议从LIF账户中提取最大金额，以提供灵活性。如上图所示，如果需要，可以获取资金，今天从LIF账户中提取超过最低要求的提款，这意味着如果您在锁定计划之外需要资金，可以随时获取更多资金。
如果您每年需要的LIF提款金额少于最高金额，最高金额和最低金额之间的差额可以直接转入RRSP(如果年龄在72岁以下)或RRIF账户。支付的最低部分不能转移到RRSP或RRIF账户，必须提取并纳入收入。
例如，史密斯太太有一个LIF账户，今年她的最低要求提款是15,000美元，最高可能提款是37,000美元。史密斯夫人今年刚刚出售了一处出租房产，出售后将获得可观的资本收益，因此她不想确认超过要求的收入。
另一方面，史密斯太太也想尽快从她的锁定计划中取出资金，这样资金就有更大的灵活性。
我们建议史密斯夫人将差额22,000美元(37,000美元- 15,000美元)转入她的RRIF账户，因为这样既实现了她的两个目标，即在不进一步增加她的应税收入的情况下，获得年度最大的LIF付款。现在，史密斯夫人可以在未来的纳税年度更灵活地从她的RRIF中提取资金，而且当她处于较低的纳税等级时。
在开立账户的那一年，如果转账来自LRSP、LIRA或直接来自客户的养老金计划，客户可以提取最高金额。最大值是根据转让日期的计划值计算的。
Kevin Greenard CPA CA FMA CFP CIM是维多利亚丰业财富管理的Greenard集团的高级财富顾问和财富管理投资组合经理。他的专栏每周都会出现在timescolonist.com上。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com或访问greenardgroup.com．
