虽然没人喜欢给加拿大税务局多余的钱，但你最终还是得付清。
正如我们的关于所得税分期的条款，如果你在当年及前两年的任何一年欠缴的税款超过3,000元，CRA会要求你分期缴付个人所得税，否则，如果你当年欠缴的税款也超过3,000元，你可能会被征收利息及罚款。
对于那些获得就业收入的退休工人，在其整个工作生涯中，公司的工资部门在每次支付工资时都要缴纳预扣税(不包括那些获得营业收入的人)。
然而，退休人员在退休后可能有多种收入来源，如公共或私营部门养老金、加拿大养老金计划(CPP)、老年保障(OAS)、注册退休收入基金(rrif)、租金收入和非注册组合投资。
虽然其中一些来源可能为您代扣代缴税款(例如，养老金收入，最低提款金额以上的RRIF提款)，但许多来源不会，或可能根据您的特定税务情况代扣不正确的金额。其结果是，许多退休人员不得不分期支付所得税。
这可以通过确保你自愿从那些收入来源扣缴正确数额的税款来防止。例如，CPP和OAS的默认情况是不扣缴所得税;然而，纳税人可以选择自愿扣缴部分CPP和OAS，我们将在下面进一步详细讨论这一点，以及RRIF提款和雇主资助养老金的扣缴税。
当我们第一次开始与客户合作时，我们获得一级(只读)CRA访问权限，以便通过CRA MyAccount在线查看相关税务信息，帮助我们提供主动服务。积极主动的一部分是查看客户的分期缴税要求，并协助他们直接从他们的非注册投资账户(如适用)支付这些分期付款。
根据我们的经验，除非有一次性交易导致收入大幅增加，否则通常可以采取措施，停止未来分期付款的需要。下面我们将介绍不同收入来源的预扣税是如何实施的，然后举例说明如何帮助史密斯先生解决预扣税问题。
登记计划提款的预扣税
当资金从注册计划中提取(免税储蓄账户除外)时，这些资金被认为是完全应纳税的，并在提取当年计入你的收入。
当您从注册退休储蓄计划(RRSP)或RRIF中提取时，您将分别从您的金融机构收到T4RSP或T4RIF回条。这张收据上的细节将包括提取的总金额，以及扣缴的税款。这张表必须在你的年终税单上申报。虽然扣缴了一部分税款，但实际应纳税额会有所不同，可能多一些，也可能少一些，这取决于你在该纳税年度的实际所得税等级。
在扣缴税款方面，RRSPs和rrif之间有一个关键的区别。对于RRIF账户，只对超过最低年提款要求的金额强制代扣代缴税款。另一方面，对于一次性的RRSP提款，无论你提款多少，预提税都是强制性的。
RRIF提款预提税 |
|
|---|---|
超过最低要求的RRIF提款金额($) |
所需扣缴税款(百分比) |
从0美元到5000美元 |
10% |
$5,001至$15,000 |
20% |
$15,001或以上 |
30% |
例如，如果一个人是80岁，其上一个年终结余的RRIF是50万美元，那么他们最低要求的RRIF提款是34100美元(50万美元x 6.82%的要求的RRIF提款在80岁时)。
即使这个人没有其他收入来源，这笔钱所需缴纳的税款(假设只申报了基本的个人税收抵免)是4053美元。在不考虑任何其他收入来源的情况下，这一数额已经超过了要求分期缴税的3 000美元的门槛。
虽然最低年度RRIF付款不需要预扣税款，但我们始终建议客户按其当前税务情况的适当税率预扣税款。
为了说明RRIF预提税是如何工作的，假设同一个人想从他们的RRIF中提取5万美元。这意味着他们的最低年度RRIF支付($50,000 - $34,100)高出15,900美元。在这种情况下，扣缴税款可以根据超过最低年度RRIF支付的金额计算。所需的最低预扣税将等于4,770美元(30% x 15,900美元)。
RRSP提取代扣代缴税款 |
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|---|---|
提款金额($) |
所需扣缴税款(百分比) |
从0美元到5000美元 |
10% |
$5,001至$15,000 |
20% |
$15,001或以上 |
30% |
换句话说，假设一个人60岁，有RRSP。他们这一年没有其他收入，决定从他们的RRSP中提取34100美元。他们将被扣缴30%的税款，即10230美元(34100美元× 30%)，并获得23870美元(34100美元- 10230美元)的净提款。
然而，实际应支付的税款(假设只有基本的个人税收抵免申请)将是4053美元。此人将在纳税时收到6177美元(10230美元- 4053美元)的退税。在这种情况下，30%的预扣税太多了，但这是必须的。
表格ISP3520，申请所得税扣除
CPP和OAS的默认情况是没有扣缴税款。如果你收到的是最高的月度CPP金额，你将在2022年收到15043美元，如果你收到的是最高的OAS金额，你将在2022年收到8802美元。如果年龄在75岁及以上，美洲国家援助计划的最高金额要高出10%，即9,682美元。
根据你的所得税等级，这些可能会导致大量的税款。在这种情况下，我们建议客户填写表格ISP3520，申请所得税减免，并将其发送给加拿大服务部处理。你也可以拨打电话1-800-277-9914提出申请。在填写此表格时，我们建议选择一个百分比金额，而不是一个固定的美元金额，因为CPP和OAS每年都与通货膨胀挂钩。
雇主资助退休金
大多数雇主资助的养老金会扣缴税款，就好像你的养老金收入是你在这一年唯一的收入一样。
这类似于员工挣工资。雇主根据税率表来确定每一张工资的扣缴税款的适当数额，但如果雇员有其他来源的收入(如租金收入、投资收入、第二份工作等)，那么雇主扣缴的税款可能就不够了。
对于领取养老金的退休人员来说也是如此。养老金计划管理人员不知道退休人员正在赚取的其他收入的类型或数额，因此由退休人员填写并向养老金计划管理人员提供完整的表格TD1(个人税收抵免申报表)。
在表格的第二页，有一个标题为“要扣除的附加税”的部分，它概述了你可能希望如何从每次付款中扣除附加税。这里必须给出金额，并且可以在以后的日期通过再次填写表格来更新金额。
不是所有的收入来源都可以代扣代缴税款
在确定你欠多少所得税时，重要的是要注意不是所有类型的收入都可以扣缴税款。某些类型的收入，如自营收入、投资收入、资本收益和租金收入，不能扣缴税款。因此，每个纳税人必须评估他们每年将获得的不缴纳预扣税的收入水平，并将这一因素考虑在内，以确定从可能代扣税款的其他收入来源代扣多少税。
把它们都放在一起:一个插图
史密斯先生今年80岁了，最近把他的投资帐户转到了我们这里。他在RRIF账户中有50万美元，在非注册账户中有100万美元，他的免税储蓄账户(TFSA)是完全最大化的。他在2022年的最低年度RRIF支付额为34100美元，计算方法为之前的年终计划价值乘以所需支付额的百分比(50万美元x 6.82%)。
他历来获得股息、利息和资本利得，这使他的非注册帐户的应税收入增加了4万美元。他获得了最高的CPP(2022年每年15,043美元)，以及从雇主资助的养老金计划中获得的每年48,000美元的养老金收入。他的前雇主目前每年扣缴7027美元的税款，因为他们认为这份养老金是史密斯先生唯一的收入来源。史密斯先生从所有这些来源的年收入为137,143美元。
这个例子假设史密斯先生的美洲国家所得税被完全收回，所以我们没有把它包括在他的应税收入中。由于史密斯先生80岁，他将获得额外10%的美洲国家津贴;因此，他的OAS在2022年将被全额收回136,920美元。
在获得一级CRA访问权限后，我们可以看到CRA已经向他发送了分期付款通知，并要求他按季度汇款。经过进一步的讨论，我们了解到史密斯先生之前没有扣缴任何最低年度RRIF或CPP税款。他的雇主资助的养老金计划扣缴了7027美元税款。以下是我们为帮助史密斯先生减少分期付款所采取的措施，通过增加对他的RRIF提款、CPP和OAS以及雇主资助养老金的代扣所得税。
如上所述，史密斯先生的年收入为137,143美元(最低年度RRIF支付额34100美元+ 40000美元应纳税投资收入+ 15043美元CPP + 48000美元养老金收入)。假设史密斯先生只获得基本个人税收抵免，他2022年应纳税额为36590美元，相当于26.68%的平均税率(36590美元/ 137143美元)。由于史密斯先生除了从他的养老金中扣除7027美元外，没有自愿扣缴任何税款，所以他还差29563美元(36590美元- 7027美元)。为了使史密斯先生不分期缴纳所得税，他必须从他的其他来源扣缴这笔税。
虽然史密斯先生的平均税率为26.68%，但他40,000美元的投资收入不能扣缴所得税，这必须计算在内。我们与史密斯先生拟定了如下计划:
收入来源 |
入息金额(元) |
建议预扣税百分比(%) |
预扣税金额($) |
|---|---|---|---|
RRIF撤军 |
34100美元 |
40% |
13640美元 |
CPP |
15043美元 |
35% |
5265美元 |
雇主资助退休金 |
48000美元 |
35% |
16800美元 |
投资所得应纳税金额 |
40000美元 |
不适用 |
0美元 |
总计 |
137143美元 |
35705美元 |
通过完成上述事项，史密斯先生全年将汇出35 705美元的税款，而应缴税款为36 590美元。这将导致史密斯先生在报税后欠下885美元的小额余额(36,590 - 35,705美元)，这是我们可以很容易地从他的非注册投资账户中代表他支付给税务总署署长的钱。
一旦建立了上述制度，就很容易根据纳税人每年的个人纳税情况调整和完善每种收入的扣缴税款百分比。
例如，如果史密斯先生在一年内获得了大量的资本收益，他可能希望将所有收入来源的预扣税提高到40%或45%，以确保他不会在下一年分期缴纳所得税。在随后的几年里，这一比例可以降低到上述建议的预扣税百分比。
或者，史密斯先生可以选择对他的RRIF提款扣缴更多的税款，以弥补这一差额。
正如您所看到的，这个过程是灵活的，有许多方法可以达到预期的结果。有不同的方式支付你的最终税单-预提税和季度分期税将使你在税收年度结束时达到相同的地方;然而，简单、简单和个人喜好会指引你什么是最好的。我们建议与您的投资组合经理和税务顾问交谈，以确定针对您的具体税务情况的正确行动方案。
Kevin Greenard是维多利亚州丰业财富管理公司的高级财富顾问和财富管理投资组合经理。他的专栏每周都会出现在timescolonist.com上。调用250-389-2138、电子邮件greenard.group@scotiawealth.com，或访问greenardgroup.com．
